+7(921) 903 62 86
+7(812) 314 48 68
+7(812) 314 48 68
Налогообложение в сфере
недвижимости
недвижимости
Блок 7
НДФЛ:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством
Налоговая ставка
Резидент (налоговый)
Ставка 13% (при доходе свыше 5 млн в год 15% без учета дохода от продажи недвижимости) уступки права входят в облагаемую базу
Нерезидент (налоговый)
Ставка 30%
Льготы
“
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета.
Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры.
Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы:
договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие
Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры.
Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы:
договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие
Льготы для налоговых резидентов
граждан, фактически находящихся на территории Российской Федерации свыше 183 дней в календарном году
Продажа
1. Ежегодно предоставляется вычет с суммы 1 000 000 на все продажи в году.
Если продается квартира по долям одним договором,
то вычет 1 000 000 на всю квартиру
2. Второй вариант подачи декларации:
Доход уменьшенный на сумму документально подтверждённого фактического расхода произведённого на покупку этого объекта недвижимости.
Если продается квартира по долям одним договором,
то вычет 1 000 000 на всю квартиру
2. Второй вариант подачи декларации:
Доход уменьшенный на сумму документально подтверждённого фактического расхода произведённого на покупку этого объекта недвижимости.
Покупка
1. Вычет по НДФЛ с суммы 2 000 000 рублей (260 000т.р.) предоставляется один раз в жизни
2. Вычет по НДФЛ с суммы 3 000 000 (390 000т.р.) процентом уплаченных по ипотеке
2. Вычет по НДФЛ с суммы 3 000 000 (390 000т.р.) процентом уплаченных по ипотеке
для налоговых нерезидентов
Льгот при уплате налога НЕ предусмотрено
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Если квартира получена в собственность до 1 января 2016 года!Необходимость платить налог с продажи квартиры зависит только от срока владения квартирой.
- Если квартира находится в собственности более 3-х лет, то при продаже платить налог не нужно.
- Если квартира находится в собственности менее 3-х лет, то при продаже необходимо заплатить налог
- Если квартира получена в собственность после 1 января 2016 года!Минимальный срок владения увеличился до 5 лет. Значит, если продавать квартиру раньше, придется заплатить налог.
Есть исключения, при которых минимальный срок владения – 3 года:
- Жилье получено в наследство.
- Квартира куплена у члена семьи или близкого родственника.
- Квартира приватизирована после 1 января 2016 года.
- Жилье получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
- Если это единственное жилье. (Условие действует с 1 января 2020 года)
- Если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле,
но не менее чем за 70% кадастровой стоимости!Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи - Квартира продана по той же цене, что и была приобретена!и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости
- Пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и другие льготные категории!в соответствии со ст. 407 Налогового кодекса освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж.
Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида - С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков!- покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения отсчитывается с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ
Во всех остальных случаях
НДФЛ взимается с дохода от продажи квартиры
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Доход, полученный в результате продажи недвижимости,
облагается налогом по ставке 13%
Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:
облагается налогом по ставке 13%
Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:
T = (S - S0) × R
S – стоимость объекта недвижимости
S0 – налоговый вычет
R – налоговая ставка, %
S0 – налоговый вычет
R – налоговая ставка, %
- НапримерВы купили квартиру за 6 млн. руб., а продали за 12 млн. руб.
Рассчитаем, сколько Вам придется заплатить в бюджет:
- Ваш Доход составил 12 000 000 - 6 000 000 = 6 000 000 руб.
- С этой суммы необходимо заплатить 13%
6 000 000 × 13% = 780 000 рублей
Калькулятор налога с продажи квартиры предоставлен сайтом calcus.ru
“
Закон не позволит искусственно занизить стоимость квартиры с целью уменьшения налога. Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость × 0.7, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость × 0.7
Сроки владения недвижимым имуществом для безналоговой продажи:
3 ГОДА
1. Единственное жилье
2. Приватизация
3. Наследство
4. Дарение от близкого родственника (муж, жена, братья, сестры, бабушка, дедушка, внук, внучка.)
Зависит от текста решения суда
1. Решение суда. (Срок начинается с вступления решения суда в законную силу).
5 ЛЕТ
1. Договор купли-продажи
2. Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома.
3. Договор дарения не от близкого родственника.
4. Договор ренты
5. Справка о полной выплате пая ЖСК.
1. Единственное жилье
2. Приватизация
3. Наследство
4. Дарение от близкого родственника (муж, жена, братья, сестры, бабушка, дедушка, внук, внучка.)
Зависит от текста решения суда
1. Решение суда. (Срок начинается с вступления решения суда в законную силу).
5 ЛЕТ
1. Договор купли-продажи
2. Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома.
3. Договор дарения не от близкого родственника.
4. Договор ренты
5. Справка о полной выплате пая ЖСК.
“
Жилье считается единственным, если нет другой жилой собственности, в том числе комнат и долей. Также жилье будет считаться единственным, если оно продано в течение 90 дней со дня покупки новой недвижимости
Тест
Для закрепления темы, ответьте на следующие вопросы:
1
Когда наступает обязанность по оплате НДФЛ?
2
В каких случаях налог с продажи не требует оплаты?
3
Для кого предусмотрены льготы?
4
Как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер?
5. Освобождаются ли от налогообложения доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, не использующихся в предпринимательской деятельности и находившихся в собственности налогоплательщика физического лица – налогового резидента?
6. Облагается ли налогом на доходы недвижимое имущество физических лиц, получаемое в порядке наследования?
7. Облагается ли налогом на доходы получаемое в порядке дарения недвижимое имущество физических лиц?
8. Укажите, на что может предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения или строительства недвижимости в сумме фактически произведенных налогоплательщиков расходов?
9. Какие документы должен предоставить налогоплательщик для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в случае покупки квартиры?
10. Для оформления своего права собственности на унаследованное недвижимое имущество после 01 января 2006 года, необходимо ли принявшему наследство платить какие-либо налоги /налоговые сборы?
11. С какого момента должен уплачивать ежегодный налог на имущество наследник, принявший по наследству квартиру (жилой дом)?
12. В каком случае /каких случаях гражданин РФ вправе не подавать декларацию НДФЛ и не рассчитывать свой налогооблагаемый доход при получении денежных средств от продажи квартиры (жилого дома)?
13. Для налогового резидента РФ, продавшего приватизированную им год назад квартиру и получившего от ее продажи 650000 рублей, имущественный вычет по НДФЛ будет предоставлен в размере...
14. Налоговые резиденты РФ - муж, жена, их сын и дочь приватизировали квартиру в общую долевую собственность в равных долях и через несколько месяцев после этого продали ее по одному договору купли-продажи за 1 800 000 рублей.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ каждому из них?
15. Сколько лет нужно прожить в квартире, чтобы при ее продаже иметь право на автоматическое освобождение полученного от продажи дохода в полном размере?
16. Сколько раз гражданин РФ может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, если он имеет в собственности несколько объектов недвижимости, и продает по одному или несколько таких объектов ежегодно?
17. Может ли воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ гражданин РФ (не являющийся сотрудником органа государственной власти или местного самоуправлении), продавший свою квартиру, купленную год назад, если 7 месяцев календарного года, в котором была осуществлена такая продажа, он провел в командировке за границей РФ?
18. При обращении к частнопрактикующему нотариусу имеет ли гражданин право на льготы по уплате государственной пошлины, установленные законодательством РФ?
19. Если проданное имущество собственников находилось в общей долевой собственности, как разделится имущественный вычет по НДФЛ для всех продавцов?
20. Допустима ли уплата налога в наличной форме (налом)?
21. Является ли обязательным уплата арендатором земли налога на нее?
22. Сколько раз в жизни покупатель имеет право использовать налоговый вычет при приобретении жилья в РФ?
23. За какой период налогоплательщик уплачивает налог на имущество физических лиц, если налоговое уведомление ему было направлено несвоевременно?
24. Какие налоги должен уплачивать собственник земельного участка и строений, расположенных на нем?
25. Какой налог должен уплатить гражданин, являющийся нерезидентом РФ при продаже недвижимости, которую купил 5 лет назад?
26. Можно ли нерезидентам уменьшить доходы на расходы при продаже недвижимого имущества?
6. Облагается ли налогом на доходы недвижимое имущество физических лиц, получаемое в порядке наследования?
7. Облагается ли налогом на доходы получаемое в порядке дарения недвижимое имущество физических лиц?
8. Укажите, на что может предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения или строительства недвижимости в сумме фактически произведенных налогоплательщиков расходов?
9. Какие документы должен предоставить налогоплательщик для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в случае покупки квартиры?
10. Для оформления своего права собственности на унаследованное недвижимое имущество после 01 января 2006 года, необходимо ли принявшему наследство платить какие-либо налоги /налоговые сборы?
11. С какого момента должен уплачивать ежегодный налог на имущество наследник, принявший по наследству квартиру (жилой дом)?
12. В каком случае /каких случаях гражданин РФ вправе не подавать декларацию НДФЛ и не рассчитывать свой налогооблагаемый доход при получении денежных средств от продажи квартиры (жилого дома)?
13. Для налогового резидента РФ, продавшего приватизированную им год назад квартиру и получившего от ее продажи 650000 рублей, имущественный вычет по НДФЛ будет предоставлен в размере...
14. Налоговые резиденты РФ - муж, жена, их сын и дочь приватизировали квартиру в общую долевую собственность в равных долях и через несколько месяцев после этого продали ее по одному договору купли-продажи за 1 800 000 рублей.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ каждому из них?
15. Сколько лет нужно прожить в квартире, чтобы при ее продаже иметь право на автоматическое освобождение полученного от продажи дохода в полном размере?
16. Сколько раз гражданин РФ может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, если он имеет в собственности несколько объектов недвижимости, и продает по одному или несколько таких объектов ежегодно?
17. Может ли воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ гражданин РФ (не являющийся сотрудником органа государственной власти или местного самоуправлении), продавший свою квартиру, купленную год назад, если 7 месяцев календарного года, в котором была осуществлена такая продажа, он провел в командировке за границей РФ?
18. При обращении к частнопрактикующему нотариусу имеет ли гражданин право на льготы по уплате государственной пошлины, установленные законодательством РФ?
19. Если проданное имущество собственников находилось в общей долевой собственности, как разделится имущественный вычет по НДФЛ для всех продавцов?
20. Допустима ли уплата налога в наличной форме (налом)?
21. Является ли обязательным уплата арендатором земли налога на нее?
22. Сколько раз в жизни покупатель имеет право использовать налоговый вычет при приобретении жилья в РФ?
23. За какой период налогоплательщик уплачивает налог на имущество физических лиц, если налоговое уведомление ему было направлено несвоевременно?
24. Какие налоги должен уплачивать собственник земельного участка и строений, расположенных на нем?
25. Какой налог должен уплатить гражданин, являющийся нерезидентом РФ при продаже недвижимости, которую купил 5 лет назад?
26. Можно ли нерезидентам уменьшить доходы на расходы при продаже недвижимого имущества?
Все вопросы к курсу входят в тест для аттестации риэлторов Санкт-Петербургской палаты недвижимости. После успешного тестирования, Вы можете получить сертификат специалиста по недвижимости
!
Урок пройден?